Cuando las personas generan ingresos, la ley impone la obligación de pagar impuestos, contribuyendo con una parte de esos ingresos al desarrollo nacional. Esto plantea preguntas clave: ¿quién es responsable de pagar el impuesto sobre la renta personal y qué estrategias se pueden emplear para reducir las obligaciones fiscales de manera efectiva? En este artículo, Ravenwing detalla las diversas deducciones del impuesto sobre la renta personal disponibles en Tailandia, brindando a los lectores las herramientas necesarias para aplicar estas deducciones de manera adecuada a sus circunstancias específicas.
¿Quién está obligado a pagar el impuesto sobre la renta personal?
Las personas o entidades obligadas a pagar el impuesto sobre la renta personal son aquellas que obtuvieron ingresos durante el año calendario anterior y se clasifican en una de las siguientes categorías:
Individuos: Cualquier persona física que genere ingresos.
Sociedades Ordinarias o Asociaciones No Jurídicas: Grupos no constituidos en sociedad de individuos que realizan negocios en conjunto.
Personas Fallecidas: Individuos que fallecieron durante el año fiscal.
Herencias No Divididas: Herencias de individuos fallecidos que aún no han sido distribuidas.
Empresas Comunitarias: Empresas reconocidas bajo la Ley de Promoción de Empresas Comunitarias, específicamente aquellas registradas como sociedades ordinarias o asociaciones no jurídicas.
Responsabilidades de los Contribuyentes al Generar Ingresos.
Obtener un Número de Identificación Fiscal (TIN).
Los contribuyentes que no posean una cédula de identidad tailandesa deben solicitar un Número de Identificación Fiscal (TIN) dentro de los 60 días siguientes a la generación de ingresos.
• Los nacionales tailandeses pueden usar su número de cédula de identidad como TIN sin necesidad de registrarse adicionalmente.
• Los no residentes o herencias no divididas deben solicitarlo por separado en las oficinas de ingresos designadas.
Dónde aplicar:
• En Bangkok: Las solicitudes se pueden presentar en cualquiera de las 30 Oficinas de Ingresos de Área o en sus sucursales distritales.
• En otras provincias: Visite la Oficina de Ingresos Provincial o sus sucursales.
2. Presentar la Declaración de Impuestos Anualmente.
Los contribuyentes deben presentar una declaración de impuestos anualmente por los ingresos generados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del año anterior. Las declaraciones suelen vencer el 31 de marzo del año siguiente.
Para ciertos tipos de ingresos, como ingresos por alquiler, ingresos por trabajos independientes, ingresos por contratistas o ingresos por negocios comerciales, también se requieren declaraciones intermedias. Para los ingresos obtenidos en los primeros seis meses del año, estas declaraciones deben presentarse antes de finalizar septiembre.
¿Qué tipos de Ingresos están Sujetos a Impuestos?
La ley define el ingreso sujeto a impuestos como "ingreso imponible", que incluye cualquier ganancia o beneficio derivado entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de un año determinado. El ingreso sujeto a impuestos incluye:
Ingreso en efectivo: Pagos monetarios reales recibidos.
Ingreso basado en activos: Activos tangibles convertibles en valor en efectivo recibido.
Ingreso por beneficios: Beneficios no monetarios convertibles en valor monetario recibido.
Impuestos pagados por otros: Impuestos pagados en nombre del contribuyente por el pagador u otras partes.
Créditos fiscales: Créditos fiscales permitidos bajo disposiciones legales específicas.
Cómo Reducir Eficazmente tu Carga Fiscal
Una vez calculado el ingreso imponible, se pueden aplicar los gastos y deducciones permitidas para reducir la base imponible. Estas deducciones no están directamente relacionadas con la cantidad de ingreso imponible, sino que dependen del estatus o comportamiento financiero del contribuyente.
El Departamento de Ingresos de Tailandia ofrece diversas asignaciones y deducciones diseñadas para reflejar diversas circunstancias, como obligaciones familiares, inversiones u otras actividades calificadas. Después de deducir los gastos estándar, estas asignaciones proporcionan reducciones adicionales al ingreso imponible.
¿Qué Deducciones Fiscales están Disponibles para los Generadores de Ingresos?
Las deducciones y exenciones son componentes importantes en el cálculo de los impuestos, permitiendo a los contribuyentes deducir ciertas cantidades de sus ingresos después de que se hayan deducido los gastos. Estas deducciones y exenciones varían según las circunstancias. Aquí tienes un resumen de las principales deducciones:
1. Para Individuos o Aquellos que Fallecen Durante el Año Fiscal.
1. Contribuyente: THB 60,000
2. Cónyuge (sin ingresos): THB 60,000
3. Deducción combinada para el contribuyente y el cónyuge: Hasta THB 120,000
4. Hijos (legítimos y adoptivos): THB 30,000 por hijo, con un máximo de 3 hijos
5. Apoyo a padres mayores de 60 años:
• Una deducción de THB 30,000 por cada padre que esté bajo el cuidado del contribuyente, siempre que los ingresos de los padres en el año fiscal no superen los THB 30,000.
• El contribuyente también puede reclamar esto por los padres de su cónyuge.
6. Apoyo a personas discapacitadas o infirmas: THB 60,000 por persona
7. Primas de seguros de vida (para pólizas de 10 años o más):
• Las primas son deducibles hasta THB 100,000 según el pago real.
• Si el cónyuge tiene una póliza de seguro de vida y el matrimonio es continuo durante todo el año fiscal, el contribuyente puede deducir hasta THB 10,000 por las primas de su cónyuge.
• Si ambos cónyuges tienen ingresos:
o Si el matrimonio no existió durante todo el año, cada cónyuge puede deducir las primas reales hasta THB 10,000, pero el monto total no puede superar los THB 90,000, sujeto a los ingresos imponibles de cada persona después de deducir los gastos.
o Si el matrimonio existió durante todo el año, y el cónyuge no presenta una declaración por separado, la deducción está disponible para ambos cónyuges por montos superiores a THB 10,000 pero no superiores a THB 90,000.
o Si el matrimonio existió durante todo el año y el cónyuge presenta una declaración por separado, cada cónyuge puede deducir las primas superiores a THB 10,000 pero no superiores a THB 90,000.
8. Seguro de salud para los padres del contribuyente o cónyuge: Hasta THB 15,000, siempre que los ingresos de los padres no superen los THB 30,000.
9. Contribuciones a fondos de pensiones:
• Deducibles hasta THB 10,000 por pagos reales.
• Deducciones adicionales hasta THB 490,000 y no más del 15% de los ingresos del contribuyente.
10. Inversiones en Fondos Mutuos de Retiro (RMF):
• Deducibles hasta el 30% de los ingresos imponibles, sujeto a un límite de THB 500,000 cuando se combinan con otras contribuciones a fondos de retiro.
11. Primas de seguros de vida para pensiones:
• Las primas son deducibles hasta el 15% del ingreso imponible, sin exceder los THB 200,000.
• Esto debe ser para un plan de pensiones que proporcione cobertura por al menos 10 años y ofrezca beneficios de pensión de los 55 a los 85 años o más.
12. Contribuciones al Fondo Nacional de Ahorros: Deducibles hasta THB 500,000, cuando se combinan con otras deducciones relacionadas con el retiro, el total no debe superar los THB 500,000.
13. Contribuciones al Fondo de Ahorro Súper (SSF):
• Deducibles hasta el 30% de los ingresos, con un límite de THB 200,000.
2. Deducciones por Hipotecas y Vivienda
Pagos de intereses de hipotecas:
• Deducibles hasta THB 100,000 por préstamos utilizados para comprar, alquilar o construir una casa, cuando la casa esté hipotecada como garantía del préstamo.
3. Contribuciones Sociales
15. Contribuciones al Seguro Social: Totalmente deducibles según las contribuciones reales realizadas.
16. Inversión en Empresas Sociales:
• Las contribuciones son deducibles hasta THB 100,000.
4. Deducciones Específicas para Campañas de Compras
17. Compras bajo la campaña “Shop Dee Mee Kuen” (1 de enero - 15 de febrero de 2023):
• Las compras son deducibles hasta THB 40,000.
5. Donaciones
18. Donaciones a partidos políticos: Deducibles hasta THB 10,000 por donaciones hechas a partidos políticos, incluidas las contribuciones para actividades de recaudación de fondos.
19. Inversiones en Fondos ESG Sostenibles de Tailandia:
• Deducibles hasta el 30% de los ingresos, con un límite de THB 100,000.
• La inversión debe mantenerse durante al menos 8 años desde la fecha de compra.
20. Donaciones generales:
• Las donaciones realizadas para apoyar la educación, el deporte y los hospitales públicos a través del sistema electrónico de donaciones (e-Donation) son deducibles al doble del monto pagado, hasta el 10% de los ingresos después de los gastos y otras deducciones.
• Otras donaciones son deducibles por el monto real pagado, pero con un límite del 10% de los ingresos después de las deducciones.
6. Para Sociedades Ordinarias o Asociaciones No Jurídicas
Los individuos en este tipo de asociaciones pueden reclamar una deducción de THB 60,000 cada uno, con un máximo combinado de THB 120,000.
7. Para Herencias No Divididas
Una herencia no dividida puede reclamar una deducción de THB 60,000.
Estas deducciones ofrecen oportunidades para que los contribuyentes reduzcan su ingreso imponible y disminuyan su carga fiscal, cumpliendo con la legislación fiscal tailandesa. Para obtener asesoramiento más detallado o asegurarse de cumplir con las regulaciones fiscales, es recomendable consultar con Ravenwing para una planificación fiscal personalizada adaptada a tu situación.
Aviso legal: Artículo informativo, no asesoramiento legal
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